Fraude en factoring en Perú: casos crecieron 90% con facturas falsas validadas desde adentro

El factoring resolvió un problema real de las empresas peruanas: cobrar hoy una factura que el cliente pagará en 60, 90 o 120 días. Miles de PyMEs en Lima, Arequipa, Trujillo y Piura financian su capital de trabajo así, y el mercado mueve miles de millones de soles al año. Pero cada instrumento que convierte un documento en dinero rápido atrae a quien sabe fabricar documentos. Según reportes de Revista Economía y Gestión, los casos de fraude en factoring han crecido cerca de 90%, y la SUNAT, la SBS y el Ministerio Público coordinan investigaciones sobre una modalidad que tiene un componente incomodo: casi siempre hay alguien adentro.

Este artículo explica cómo funciona el esquema de facturas ideológicamente falsas, por qué la conformidad en el portal de la SUNAT no garantiza que la operación exista, qué papel juega el colaborador con acceso a la Clave SOL y qué controles debe tener tanto la empresa que paga facturas como la que las financia. Ya habíamos visto en el análisis de fraude en empresas peruanas que la mayoría de los casos involucra personal propio; el factoring es una de sus expresiones más recientes. El mecanismo se repite, con otros nombres, en México, Colombia, Chile, Argentina y Venezuela.

¿Cómo funciona el fraude de facturas falsas en factoring?

El esquema tiene cuatro pasos. Uno: un proveedor, real o de fachada, emite una factura electrónica a nombre de una empresa deudora por bienes o servicios que nunca se entregaron. La factura cumple todos los requisitos formales: RUC activo, formato válido, XML aceptado. Dos: para que esa factura pueda negociarse, la empresa deudora debe darle conformidad en la plataforma de la SUNAT, o simplemente no rechazarla dentro del plazo, con lo que opera la conformidad presunta. Aquí entra el colaborador interno: un contador, asistente de tesorería o administrativo con acceso a la Clave SOL que valida la factura o deja correr el plazo.

Tres: con la factura conforme, el proveedor la negocia con una empresa de factoring o entidad financiera, que le adelanta el dinero descontando su tasa. Cuatro: al vencimiento, la financiera cobra a la empresa deudora, que descubre una factura que nunca autorizó, por un servicio que nunca recibió, y ya validada con su propia clave. El proveedor desapareció con el adelanto, el colaborador cobró su parte y la empresa queda con una deuda formalmente válida y un litigio por delante. En algunos casos, la misma factura se negoció en varias plataformas antes de que alguien lo notara.

¿Por qué los casos crecieron tanto en tan poco tiempo?

Porque el sistema valida identidad, no sustancia. La SUNAT verifica que el emisor exista y que el documento sea formalmente correcto; la financiera verifica que la factura esté conforme. Nadie en la cadena verifica que el bien haya entrado a un almacén o que el servicio se haya prestado. Esa es una decisión de diseño razonable para dar velocidad al mercado, pero deja la carga de la verificación en el eslabón más débil: la empresa deudora y su control sobre quien maneja la clave. Cuando ese control falla, todo lo demás funciona a favor del defraudador.

El segundo factor es la profesionalización. La SUNAT ha identificado empresas sin capacidad operativa que existen solo para emitir comprobantes, y ha reportado operativos que involucran a más de mil contribuyentes en servicios, comercio, manufactura y construcción. Como vimos en el caso de facturas falsas en Chile, las redes de facturación ficticia operan a escala industrial en toda la región. El factoring les dio algo que antes no tenían: un comprador dispuesto a pagar la factura por adelantado, en días y sin ver la mercancía.

¿Qué papel juega la Clave SOL y quién la controla en una PyME?

La Clave SOL es la llave de la empresa ante la SUNAT: con ella se declaran impuestos, se emiten y reciben comprobantes y se da conformidad a facturas. En muchas PyMEs peruanas la tiene el contador externo, la comparten dos o tres personas del área administrativa y nunca se cambia. Nadie sabe con exactitud quién entró, cuándo ni qué hizo. Ese es el hueco. Quien controla la clave puede dar conformidad a una factura en minutos y la empresa no se entera hasta que la financiera cobra, semanas o meses después.

El colaborador no siempre actúa por iniciativa propia; a veces es reclutado por el proveedor o por una red que busca empresas con clave descuidada. Las consecuencias legales para él son serias: la falsedad ideológica se sanciona con tres a seis años de prisión y la falsificación de documentos con dos a diez; si hay patrón repetido, se investiga como organización criminal. Pero para la empresa, la sanción al colaborador llega tarde: el dinero ya salió y la deuda ya existe. La prevención está antes, en quién tiene la clave, con qué perfil de acceso y bajo qué registro.

¿Qué debe controlar la empresa que recibe y paga facturas?

Primero, la Clave SOL: usuarios secundarios individuales con perfiles limitados, nunca la clave principal compartida; cambio periódico; revisión mensual del registro de accesos y de las conformidades otorgadas. Segundo, ninguna conformidad sin tres cosas cruzadas: orden de compra aprobada, recepción en almacén o acta de servicio, y factura. Si falta una, se rechaza dentro del plazo; dejar correr la conformidad presunta es la puerta más usada por el fraude. Tercero, un responsable distinto del que registra compras debe revisar semanalmente las facturas recibidas en el buzón electrónico, buscando proveedores desconocidos y montos sin orden.

Cuarto, alta de proveedores con verificación: RUC activo y habido, domicilio real, capacidad instalada para prestar el servicio, referencias, y una segunda autorización para el primer pago. Quinto, cuando la empresa detecta una factura por operaciones inexistentes, rechazarla formalmente y documentar la denuncia; la SUNAT y el Ministerio Público reciben estos casos y la trazabilidad interna (correos, órdenes, guias) es la defensa de la empresa frente al cobro. La regla de fondo es simple: la conformidad en el portal es un acto administrativo con consecuencias financieras, y debe tratarse como una firma de cheque.

¿Y qué debe revisar quien financia facturas?

La entidad que compra la cuenta por cobrar también tiene tarea. Verificar la capacidad operativa del emisor: una empresa de dos trabajadores que factura servicios de ingeniería por cientos de miles de soles merece una llamada. Confirmar la operación directamente con el deudor por un canal independiente del que ofreció la factura, y con una persona distinta de quien dio la conformidad. Revisar si la misma factura o el mismo emisor aparecen en otras plataformas. Analizar la relación comercial previa: un proveedor que nunca facturó a esa empresa y de pronto emite montos altos es una señal.

Nada de esto elimina el riesgo, pero lo reduce a un costo que el mercado puede absorber. Lo que no puede absorber es lo que ocurre cuando el fraude crece 90%: las tasas de descuento suben para todos y las empresas honestas terminan pagando el costo de las deshonestas. Un mercado de factoring sano en Perú depende de que los tres eslabones (emisor, deudor y financiador) verifiquen sustancia y no solo forma. Y el eslabón que más puede hacer, con menos costo, es la empresa deudora que controla su propia clave.

¿Cómo saber si tu empresa ya validó facturas que no debía?

El fraude de factoring se descubre cuando la financiera cobra, y para entonces la conformidad ya tiene meses. Un diagnóstico de fugas operativas mira antes: cruza las facturas recibidas y conformadas con órdenes de compra, recepciones en almacén y actas de servicio, revisa quién accedió con la Clave SOL y qué hizo, y detecta proveedores sin relación comercial previa, sin capacidad operativa o con montos que no corresponden a lo que la empresa consume. También muestra dónde una sola persona puede registrar la compra, recibir la factura y darle conformidad sin que nadie más intervenga. Aquí explicamos cómo funciona el proceso.

El diagnóstico dura cuatro semanas, no detiene la operación y termina con un informe de hallazgos y un plan de contención priorizado. Con el Bono de Confianza, ese informe completo es tuyo siempre, con o sin hallazgos. Una factura conforme es una promesa de pago con tu nombre; conviene saber quién la está firmando por ti.

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Preguntas frecuentes

¿Cuánto han crecido los fraudes en factoring en Perú?

Medios especializados como Revista Economía y Gestión reportan un incremento cercano al 90% en los casos, con investigaciones coordinadas entre la SUNAT, la SBS y el Ministerio Público.

¿Qué es una factura ideológicamente falsa?

Un comprobante formalmente válido (RUC activo, formato correcto, aceptado por la SUNAT) que respalda un bien o servicio que nunca se entregó. El documento es real; la operación, no.

¿Qué papel tiene el colaborador interno?

Con acceso a la Clave SOL de la empresa deudora, da conformidad a la factura falsa en la plataforma de la SUNAT o deja pasar el plazo de conformidad presunta, lo que permite negociarla en factoring.

¿Qué sanciones enfrentan los responsables?

La falsedad ideológica se castiga con tres a seis años de prisión y la falsificación de documentos con dos a diez. Si hay patrón repetido, se investiga como organización criminal.

¿Cómo se protege una PyME?

Usuarios secundarios individuales de Clave SOL con perfiles limitados, revisión mensual de accesos y conformidades, ninguna conformidad sin orden de compra y recepción cruzadas, rechazo dentro del plazo de toda factura sin soporte y verificación de proveedores antes del primer pago.

Aviso: este artículo es informativo y se basa en reportes públicos de Revista Economía, Gestión y comunicados de la SUNAT sobre fraude en factoring. Las cifras de crecimiento provienen de fuentes periodísticas y deben leerse como referencia. No constituye asesoría legal, tributaria ni financiera; cada empresa debe evaluar su situación con profesionales calificados.