Colombia, tercer país de la región en corrupción empresarial: qué dice el informe Kroll

Cuando una consultora internacional pone a Colombia en el tercer lugar regional en corrupción empresarial, la reacción habitual es pensar en contratación pública y grandes escándalos. El Informe Global de Fraude y Riesgo de Kroll, difundido en 2024 por medios como Infobae, La República y La Opinión, apunta a otro lado: a la operación privada de todos los días. El 78% de las organizaciones colombianas encuestadas tuvo que abrir investigaciones internas por fraude, corrupción o mala conducta en los últimos tres años. Ocho de cada diez.

Ese dato no habla de políticos. Habla de compradores que reciben comisiones, de nóminas con horas que nadie trabajó, de cheques y pagos alterados en empresas medianas de transporte, servicios y comercio. En este artículo repasamos lo que dice el informe, por qué la PyME colombiana aparece con un perfil de riesgo propio y qué controles concretos reducen la exposición. El patrón, con matices locales, se repite en México, Perú, Chile, Argentina y Venezuela.

¿Qué dice exactamente el informe Kroll sobre Colombia?

Kroll es una consultora global de riesgo e investigaciones corporativas que publica periódicamente su Global Fraud and Risk Report a partir de encuestas a directivos de distintos países. En la edición difundida en Colombia en 2024, el país quedó en el tercer lugar de Latinoamérica por prevalencia de corrupción empresarial. El indicador central: el 78% de las compañías y organizaciones colombianas realizó investigaciones internas por corrupción, fraude o conductas ilícitas durante los tres años previos.

El informe agrega dos datos que dicen mucho sobre la capacidad de respuesta de las empresas. El 98% de las que investigaron necesitó contratar firmas externas, sobre todo servicios de informática forense y recuperación de evidencia digital, lo que indica que la mayoría no tenía capacidad interna para detectar ni documentar lo ocurrido. Y la gestión de documentos digitales aparece como herramienta de doble filo: facilita la operación, pero también se usa para desviar fondos y borrar rastros. Los sectores con mayor incidencia fueron transporte, ocio y turismo, banca, telecomunicaciones, tecnología y medios, ciencias de la salud, retail y distribución. Sobre el peso del fraude interno en el país escribimos en por qué el 80% del fraude en Colombia es interno.

¿En qué se diferencia la corrupción en grandes empresas y en PyMEs?

El informe traza una línea clara. En las grandes organizaciones el delito principal es el soborno: pagos para agilizar trámites, donaciones políticas, acuerdos para capturar procesos de contratación. Son casos de alto monto, con abogados de por medio y con exposición reputacional. En las PyMEs el patrón es otro: manipulación de cheques y alteración de pagos de nómina. Es decir, fraude ocupacional clásico, cometido desde adentro, en montos pequeños que se repiten.

Esa diferencia importa porque la PyME suele copiar los controles de la gran empresa (código de ética, comité de cumplimiento, cláusulas anticorrupción en contratos) y deja descubierto justamente lo que a ella la afecta: la conciliación bancaria que se hace una vez al mes, la nómina que arma y paga la misma persona, el proveedor que eligió el comprador sin cotizaciones comparables. En una empresa de transporte de Medellín o una distribuidora de Cali, el riesgo no está en un soborno millonario; está en las horas extras que no existieron y en el pago duplicado que nadie revisó.

¿Por qué la impunidad judicial cambia la ecuación para el empresario?

El informe atribuye la persistencia de la corrupción en Colombia, entre otros factores, a la baja efectividad de la justicia para judicializar estos actos, con tasas de impunidad que rondan el 94%. En términos prácticos, eso significa que quien comete un fraude interno en una empresa mediana enfrenta una probabilidad muy baja de condena, y lo sabe. El triángulo del fraude lo describe con precisión: la racionalización es más fácil cuando la consecuencia es improbable.

Para el dueño o gerente la conclusión es incómoda pero útil: la disuasión externa no va a proteger su caja. Lo que protege es la probabilidad de detección interna. Un empleado que sabe que las anulaciones se revisan cada semana, que la nómina se cruza contra marcaciones y que los proveedores nuevos se verifican antes del primer pago, no necesita temer a un juez para abstenerse; le basta con saber que lo van a notar en días. La empresa no puede arreglar la justicia del país, pero sí puede hacer que el fraude sea visible dentro de sus paredes.

¿Cómo se ve la corrupción empresarial en la operación diaria de una PyME colombiana?

Tres formas se repiten. Favoritismo de proveedores: el comprador elige a quien le paga una comisión, los precios suben de forma gradual y la empresa termina pagando de más sin que ninguna factura parezca anómala. Fraude de nómina: horas extras inexistentes, empleados que ya no trabajan pero siguen cobrando, deducciones manipuladas; funciona porque quien arma la nómina también la aprueba o la paga. Y alteración de pagos: cheques modificados, transferencias desviadas a cuentas personales bajo conceptos genéricos, pagos duplicados cuyo excedente se recupera con una devolución que nunca entra a la empresa.

Lo que une a las tres es que pasan con documentos válidos. La factura del proveedor favorecido es real. La nómina tiene soporte. La transferencia tiene comprobante. El contador trabaja sobre lo que le entregan y no tiene por qué saber si detrás de esa factura hay un acuerdo entre un empleado y un tercero. Por eso la revisión de saldos al cierre del mes no lo detecta. Lo detecta el cruce: compras contra cotizaciones e históricos de precio, nómina contra marcaciones y accesos, pagos contra facturas únicas y contra extractos bancarios. Las señales que anticipan estos casos las describimos en las señales de fraude interno.

¿Qué debería revisar hoy una empresa mediana en Colombia?

Primero, la selección de proveedores: toda compra relevante con al menos tres cotizaciones comparables, verificadas por alguien distinto del comprador, y un procedimiento de alta con validación de RUT, cámara de comercio, domicilio y referencias. Segundo, separar funciones en nómina: quien liquida no aprueba y quien aprueba no paga; cruzar cada mes la nómina contra marcaciones, contratos vigentes y cuentas bancarias de destino para detectar empleados fantasma o cuentas repetidas. Tercero, conciliación bancaria semanal hecha por alguien que no registre ni apruebe pagos.

Cuarto, un reporte mensual de excepciones: pagos duplicados por monto y beneficiario, proveedores nuevos con compras altas en sus primeros meses, gastos por encima del promedio histórico, cambios de cuenta bancaria de proveedores. Quinto, preservar evidencia digital: bitácoras de acceso y cambios en el sistema contable y de compras, para que si algo aparece se pueda reconstruir sin depender de una firma forense externa. Nada de esto exige desconfiar del equipo; ordena el proceso para que la honestidad no sea el único control. Cómo se ve ese cruce lo explicamos en las señales de fugas operativas.

¿Cómo saber si tu empresa ya está en ese 78%?

La mayoría de las empresas del informe descubrió el problema tarde y tuvo que contratar a terceros para entender qué había pasado. Un diagnóstico de fugas operativas invierte el orden: toma los datos que la empresa ya tiene (compras, pagos, nómina, bancos, inventario, accesos) y los cruza para mostrar dónde el proceso permite que una sola persona actúe sin control y dónde ya hay movimientos que no cuadran, antes de que sea necesario investigar.

El diagnóstico dura cuatro semanas, no detiene la operación y termina con un informe de hallazgos y un plan de contención priorizado. Con el Bono de Confianza, ese informe completo es tuyo siempre, con o sin hallazgos. Con ocho de cada diez empresas colombianas investigando fraudes, la ventaja no la tiene quien confía más, sino quien mira antes.

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Preguntas frecuentes

¿Qué lugar ocupa Colombia en corrupción empresarial según Kroll?

El Informe Global de Fraude y Riesgo de Kroll, difundido en 2024, ubica a Colombia como el tercer país de Latinoamérica con mayor prevalencia de corrupción empresarial.

¿Qué porcentaje de empresas colombianas ha investigado fraudes internos?

El 78% de las organizaciones consultadas realizó investigaciones internas por fraude, corrupción o conductas indebidas en los últimos tres años, y el 98% de ellas requirió apoyo de firmas externas, principalmente de informática forense.

¿Qué tipo de fraude afecta más a las PyMEs en Colombia?

Según el informe, en las PyMEs predominan la manipulación de cheques y la alteración de pagos de nómina, mientras que en las grandes empresas el delito principal es el soborno.

¿Qué sectores tienen mayor incidencia?

Transporte, ocio y turismo, banca, telecomunicaciones, tecnología y medios, ciencias de la salud, retail y distribución.

¿Si la justicia no castiga, qué puede hacer una empresa?

Aumentar su propia probabilidad de detección: separar funciones en compras, pagos y nómina; conciliar bancos semanalmente con independencia; verificar proveedores antes del primer pago y revisar excepciones cada mes. La disuasión eficaz es saber que lo van a notar pronto.

Aviso: este artículo es informativo y se basa en la cobertura pública del Informe Global de Fraude y Riesgo de Kroll difundida por medios colombianos en 2024. Los ejemplos son ilustrativos. No constituye asesoría legal, contable ni financiera; cada empresa debe evaluar su situación con profesionales calificados.